Las Choapas Ver.
Lázaro Cruz García
Con un total de 11 observaciones y 4 recomendaciones El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz detectó un posible daño patrimonial de 11 millones 397 mil 564 pesos con 36 centavos; el presente documento contiene el resultado de la Fiscalización Superior que fue practicada al contenido de la Cuenta Pública 2023 del Instituto Tecnológico Superior de Las Choapas.
Observación Número: FP-050/2023/003 DAÑO
Derivado de la revisión del rubro de “Bienes Muebles”, respecto de los “Gastos de Funcionamiento” del Capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” devengados por el Instituto en el ejercicio 2023, se identificó un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por un importe de $172,714.00, que verificado en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó el estatus de “Cancelado”,del cual el Instituto no presentó evidencia de que haya sido sustituido por el proveedor y/o prestador de servicios.
Observación Número: FP-050/2023/004 DAÑ
Derivado de la revisión del rubro de “Cuentas por Pagar a Corto Plazo”, respecto de la cuenta “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo”, por concepto de adeudos por retenciones efectuadas a terceros y sobre las remuneraciones al personal, así como de las contribuciones por pagar, se detectó que presenta un saldo al 31 de diciembre de 2023 por $24,376,973.44, de lo que $11,156,237.69 corresponde al ejercicio en revisión y $13,220,735.75 a ejercicios anteriores, del cual el Instituto no proporcionó evidencia de las acciones realizadas para la liquidación y/o depuración, por lo que podría generarse un pasivo contingente como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, recargos y multas, por parte de la autoridad competente, En relación con la provisión contable y liquidación correspondiente al ejercicio 2023 del “Impuesto Sobre Nómina y Otros que Deriven”, se presume que el Instituto no realizó el registro de la provisión contable de la retención por concepto de los “Servicios Personales”, además, mediante oficio No. DIRGRAL/ITSCH/0200/2024 de fecha 15 de marzo de 2024, el Director General del Instituto informó que “no efectuó pagos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Personal durante el ejercicio 2023” (Sic).
Observación Número: FP-050/2023/007 DAÑ
Derivado de la revisión de las obligaciones fiscales federales se detectó que el Instituto realizó el entero de contribuciones a su cargo de forma extemporánea, lo que generó pagos por concepto de recargos por un importe de $6,412.67, Incumpliendo presuntamente las y los servidores y ex servidores públicos responsables del Ente
Fiscalizable con lo establecido en los artículos 38 y 39 de la Ley del Seguro Social; 1 y 6 del Código Fiscal
de la Federación; 176, primer párrafo, 186 fracciones XXIV y XXV y 308 del Código Financiero para el
Estado de Veracruz de Ignacio de Llave, y 36 del Decreto Número 461 de Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para el Ejercicio Fiscal 2023, publicado en la
Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 518 de fecha 29 de diciembre de 2022.
HALLAZGO FINAL
Derivado de lo anterior, se observó un PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL de $6,412.67 (Seis mil
cuatrocientos doce pesos 67/100 M.N.)
Observación Número: FP-050/2023/008 DAÑ
Derivado de la revisión del género de “Gastos y Otras Pérdidas”, respecto de los Gastos de Funcionamiento en el Capítulo 3000 “Servicios Generales” devengados durante el ejercicio 2023, el Instituto no proporcionó la documentación justificativa y/o comprobatoria de los registros presupuestales/contables de las erogaciones por un importe de $81,200.00, como se detalla a continuación:
Documentación Faltante:
a. Póliza de registro contable/Solicitud-Comprobación de Recursos.
b. Formato “solicitud de cheque”.
c. Formato “requisición de bienes y servicios”.
d. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) extensión XML (Extensible Markup Language,
por sus siglas en inglés) y documento de representación en formato PDF (Portable Document
Format, por sus siglas en inglés).
e. Comprobante de pago.
f. Evidencia que permita identificar la recepción y/o aplicación del servicio adquirido (reporte,
bitácora, informe, reporte fotográfico, entre otros).
HALLAZGO FINAL
Derivado de lo anterior, se observó un PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL de $52,200.00 (Cincuenta y
dos mil doscientos pesos 00/100 M.N.)
